División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Al contestar refiérase al oficio Nº 16870 24 de noviembre, 2023 DFOE-GOB-0514 Señor Jeison Alpízar Vargas Auditor Interno INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES (INCOFER) Correo: jalpizar@incofer.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión de los informes nro. DFOE-GOB-IAA-00008-2023, informe de auditoría sobre sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), e Informe nro. DFOE-GOB-IAC-00001-2023, informe complementario de la auditoría financiera sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondientes al ejercicio económico 2022 Para su conocimiento, se remite copia de los informes nro. DFOE-GOB-IAA-00008-2023 y DFOE-GOB-IAC-00001-2023, preparados por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría financiera efectuada en esa entidad, sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondientes al ejercicio económico 2022. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Mari Trinidad Vargas Alvarez Gerente de Área a.i Contraloría General de la República TMF/aam Ce: Ing. Álvaro Bermúdez Peña, Presidente Ejecutivo del INCOFER, presidencia@incofer.go.cr G: 2023000852-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:jalpizar@incofer.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2023-11-24T10:40:55-06 ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Al contestar refiérase al oficio Nº 16869 24 de noviembre, 2023 DFOE-GOB-0513 Licenciada María Herrera Segura Gerente Administrativa INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES (INCOFER) Correo: mherrera@incofer.go.cr Estimada señora: Asunto: Remisión del informe n.° DFOE-GOB-IAC-00001-2023, informe complementario de la auditoría financiera sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondientes al ejercicio económico 2022 Se remite el informe N.° DFOE-GOB-IAC-00001-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría financiera sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondientes al ejercicio económico 2022. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. De conformidad con los Lineamientos señalados, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) persona(s) a quien (es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar la comunicación entre la persona a la que se le dirigen las disposiciones y la Contraloría General, para el suministro de información cuando ésta lo requiera (punto 2.2.1). La asignación de dicho rol, deberá comunicarse formalmente a la ...

BO RR AD OR INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES (INCOFER) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 24 de noviembre de 2023 Informe N° DFOE-GOB-IAA-00008-2023 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Auditoría de Financiera - Compromiso de Atestiguamiento Contraloría General de la República INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2022 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión adversa 1.1. La Contraloría General de la República (CGR) ha auditado los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables. 1.2. En opinión de la Contraloría General, debido a la significatividad de los asuntos descritos en la sección Fundamento de la opinión adversa de este informe, los citados estados financieros no presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de esa Entidad al 31 de diciembre de 2022, conforme a lo dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) versión 2021, marco de información financiera adoptado por el INCOFER en el año 2017, según se revela en la nota 2 “Bases de Presentación y Políticas Contables”, así como las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa emitida por la Dirección General de Contabilidad Nacional. Fundamento para la opinión adversa 1.3. La opinión adversa significa que la CGR obtuvo evidencia de auditoría suficiente y1 apropiada para concluir que los errores identificados son materiales y generali ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Al contestar refiérase al oficio Nº 16868 24 de noviembre, 2023 DFOE-GOB-0512 Ingeniero Álvaro Bermúdez Peña Presidente Ejecutivo INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES (INCOFER) Correo: abermudez@incofer.go.cr presidencia@incofer.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del informe n.° DFOE-GOB-IAC-00001-2023, informe complementario de la auditoría financiera sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondientes al ejercicio económico 2022 Se remite el informe N.° DFOE-GOB-IAC-00001-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría financiera sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondientes al ejercicio económico 2022. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que su representada debe designar y comunicar a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las d ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Al contestar refiérase al oficio Nº 16867 24 de noviembre, 2023 DFOE-GOB-0511 Ingeniero Álvaro Bermúdez Peña Presidente Ejecutivo INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES (INCOFER) Correo: abermudez@incofer.go.cr presidencia@incofer.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-GOB-IAA-00008-2023, Auditoría financiera sobre los estados financieros del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondientes al ejercicio económico 2022 Se remite el informe N.° DFOE-GOB-IAA-00008-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros del INCOFER al 31 de diciembre de 2022, producto de la auditoría financiera efectuada por la Contraloría General. Lo anterior, con el propósito de que este informe sea puesto en conocimiento de los miembros de Junta Directiva, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. Atentamente, Falon Stephany Arias Calero Gerente de Área Contraloría General de la República TMF/aam Ce: María Herrera Segura, Gerente Administrativa del INCOFER, mherrera@incofer.go.cr Miguel Madrigal Gutiérrez, Director Financiero del INCOFER, mmadrigal@incofer.go.cr Marcela Aragón Sandoval, Gerente de Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades, marcela.aragon@cgr.go.cr G: 2023000852-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:abermudez@incofer.go.cr mailto:presidencia@incofer.go.cr mailto:mherrera@incofer.go.cr mailto:mmadrigal@incofer.go.cr mailto:marcela.aragon@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2023-11-24T10:38:46-0600 ? ? ] ...

INFORME COMPLEMENTARIO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2022 24 de noviembre de 2023 Informe N° DFOE-GOB-IAC-00001-2023 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Auditoría Financiera- Compromiso de Atestiguamiento Contraloría General de la República CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 1. INTRODUCCIÓN 5 ORIGEN DEL INFORME 5 OBJETIVO GENERAL 5 ALCANCE 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7 SIGLAS Y ABREVIATURAS 7 2. RESULTADOS 7 DEBILIDADES EN EL REGISTRO CONTABLE Y EL CONTROL DE BIENES NO CONCESIONADOS 7 DEBILIDADES EN EL REGISTRO CONTABLE DE GASTOS DE MANTENIMIENTO COMO ACTIVOS 11 REGISTROS CONTABLES ERRÓNEOS CORRESPONDIENTES A CONSTRUCCIONES EN PROCESO 12 EXISTENCIA DE PASIVOS NO REGISTRADOS CONTABLEMENTE 12 3. DISPOSICIONES 13 - 2 - Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como objetivo determinar la razonabilidad de la información financiera del Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), correspondiente al ejercicio económico 2022, con el fin de expresar una opinión sobre si dicha información ha sido preparada razonablemente, en todos los aspectos materiales de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). El presente informe complementario se refiere a las debilidades de control identificadas en dicha auditoría financiera. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? Durante el desarrollo de una auditoría de estados financieros se considera el control interno establecido para su preparación, siendo posible la identificación de situaciones que requieren ser atendidas para la generación de información financiera que reúna características de oportunidad y calidad. Considerando lo anterior, es relevante comunicar a la Administración de INCOFER las situaciones de control interno ide ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Al contestar refiérase al oficio Nº 10464 09 de agosto, 2023 DFOE-FIP-0320 Señor Ronald Fernández Romero Auditor Interno MINISTERIO DE HACIENDA auditoriainterna@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-FIP-IAA-00007-2023, sobre la Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2022 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera de años anteriores. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-FIP-IAA-00007-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2022 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera de años anteriores. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA MBG/KGV/ltrs Adjunto: Informe N° DFOE-FIP-IAA-00007-2023, de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2022. Anexo único: Detalle de cumplimiento de disposiciones de Auditoría Financiera de años anteriores –Gobierno de la República-. Ce: Expediente G: 2023000310-1 P: 2023012596 mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr 2023-08-09T11:22:27-0600 ? ? ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Al contestar refiérase al oficio Nº10463 09 de agosto, 2023 DFOE-FIP-0319 Señor Nogui Acosta Jaen Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-FIP-IAA-00007-2023, sobre la Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2022 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera de años anteriores. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-FIP-IAA-00007-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2022 , efectuada por la Contraloría General. También, como parte de nuestra auditoría se revisó el estado de cumplimiento de las disposiciones emitidas en el informe complementario DFOE-SAF-IF-00013-2020 de la auditoría financiera de los Estados Financieros del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2019. El detalle del estado de las disposiciones emitidas en el referido informe se presenta en el Anexo único para su conocimiento. Respecto de las disposiciones cumplidas según el Anexo único, se reitera la responsabilidad que le compete a su Ministerio de velar porque se continúen cumpliendo las acciones ejecutadas para corregir los hechos determinados y tomar las acciones adicionales que se requieran en el futuro para que no se repitan las situaciones que Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgrcr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:despachomh@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo ...

INFORME DE AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2022 09 de agosto de 2023 Informe N° DFOE-FIP-IAA-00007-2023 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Auditoría Financiera - Compromiso de Atestiguamiento Contraloría General de la República INFORME DE AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2022 Señor Nogui Acosta Jaén Ministro MINISTERIO DE HACIENDA 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión denegada 1.1. La Contraloría General de la República, con fundamento en el artículo 184 de la Constitución Política y lo establecido en el artículo 52 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N.º 8131; emite un dictamen sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República, que comprenden el Estado de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 2022, el Estado de Rendimiento Financiero Consolidado, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado y el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como sus notas explicativas. 1.2. Debido a la significatividad de los asuntos descritos en el apartado Fundamento de la opinión denegada”, la Contraloría General emite esta opinión sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República a cargo del Ministerio de Hacienda, correspondientes al período económico 2022. Fundamento de la opinión denegada 1.3. La opinión denegada es un tipo de opinión la cual significa que durante la auditoría1 ejecutada la administración fiscalizada, no contó con la información pertinente para que la Contraloría General de la República obtuviera la evidencia suficiente y apropiada, que permita comunicar a las diferentes partes interesadas si la información reportada por la ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Al contestar refiérase al oficio Nº 09215 12 de julio, 2023 DFOE-FIP-0280 Señor Nogui Acosta Jaen Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe de auditoría complementario N° DFOE-FIP-IAC-00001-2023, sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda, correspondiente al ejercicio económico 2022 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera de años anteriores. Me permito remitirle el Informe de auditoría complementario N° DFOE-FIP-IAC-00001-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la Auditoría Financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda, correspondiente al ejercicio económico 2022 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera años anteriores. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acce ...